O principal objetivo da Lei 11/2021 sobre Medidas de Prevenção e Combate à Fraude Fiscal é combater o desfalque económico que alguns particulares e empresas efetuam nas administrações públicas. Nesta nova lei antifraude, uma ênfase especial é colocada em processar as empresas que usam software de contabilidade B.

O que exatamente é software de dupla utilização? O que deve caracterizar um software antifraude para que esteja em conformidade com as regulamentações?

Quando entra em vigor a lei antifraude?


Em 10 de julho, foi publicada no Diário Oficial do Estado a Lei de Medidas de Prevenção e Combate à Fraude Fiscal. A portaria entra em vigor 3 meses após sua publicação no BOE, ou seja, a partir de 11 de outubro de 2021 *.

* Atualização de maio de 2022:  embora a entrada em vigor estivesse prevista para 11 de outubro de 2021, no projeto de lei (na falta de aprovação) é adiada para 1 de janeiro de 2024, onde será publicada oficialmente no BOE. Este artigo é constantemente atualizado e aguarda novas alterações.

Qual é o objetivo da lei contra a fraude fiscal?

Não é apenas o software de uso duplo que está sendo buscado, no qual nos aprofundaremos um pouco mais tarde. Também outros aspectos como pagamentos em dinheiro de pessoas físicas e jurídicas ou a proibição total de perdão ou anistia fiscal como a de 2012.

A nova regra de prevenção à sonegação contempla:

  • Limitação de pagamentos em dinheiro a 1.000 euros (mais informações na próxima seção)
  • Eliminação de incentivos fiscais em algumas comunidades autônomas que concederam acordos sucessórios ou heranças em vida
  • Modificação do imposto de registro
  • Controle do mercado de moedas virtuais ou criptomoedas
  • Redução do limite da dívida até 600.000 euros para figurar na lista de inadimplentes
  • Proibição de anistias fiscais
  • Extensão do conceito de paraíso fiscal
  • Outras medidas adicionais de Cadastro para Sociedades de Investimento de Capital Variável (SICAV) e Sociedades de Investimento Imobiliário Cotadas (SOCIMI)

Qual o limite que a lei antifraude estabelece para pagamentos em dinheiro?


O artigo 18.º da lei é o que esclarece tudo o que diz respeito aos pagamentos em numerário . Anteriormente, a fronteira estava em 2.500 euros. Com a nova norma, o limite é estabelecido em 1.000 euros como pagamento máximo em dinheiro entre pessoas físicas e jurídicas. As transações em dinheiro entre particulares continuam com o limite fixado em 2.500 euros.

Essas novas margens buscam reduzir os pagamentos à vista, que são um dos maiores flagelos da elisão fiscal devido à complexidade do acompanhamento desses valores.

O que é software de dupla utilização?


Sem dúvida, uma das principais medidas da Lei 11/2021 é a perseguição  ao software de dupla utilização . Ou seja, os programas de dupla utilização são ferramentas informatizadas de gestão e faturação que permitem gerir uma caixa paralela. Permitem tanto registrar as faturas que vão ser declaradas, ocultar aquelas que não querem ser reveladas ou manipular valores quando não são devidos.

Um programa informático de gestão, faturação ou contabilidade deve garantir “a integridade, conservação, acessibilidade, legibilidade, rastreabilidade e inalterabilidade dos registos”, conforme consta do BOE.

Se você estiver usando myGESTIÓN , não se preocupe com nada, pois cumpre rigorosamente com os regulamentos antifraude. Se você usa outro software de gerenciamento e cobrança, deve estar ciente de que o sistema de computador:

  • Não permita contabilidade paralela. Em outras palavras, o chamado caixa ou contábil B não pode ser registrado.
  • Nem registre ou altere transações além das anotações e que estas não possam ser rastreadas
  • Que o programa não garante a inalterabilidade, conservação, integridade, legibilidade, acessibilidade e rastreabilidade dos dados inseridos
  • Que o software fabricado, produzido ou comercializado não é certificado – desde que seja obrigado a fazê-lo**

Que multas ou penalidades existem por violação da lei antifraude?


A utilização desse tipo de programa é tipificada como infração grave e pode acarretar em multas vultosas. Tanto para você como usuário quanto para o fornecedor ou distribuidor do software. As sanções são:

  • Utilizadores : 50.000 euros para qualquer empresa que utilize um sistema de dupla utilização. O valor da multa é multiplicado por todos os anos em que a empresa teve vendas
  • Fornecedores e distribuidores : multas de 150.000 euros para os produtores, distribuidores ou comerciantes do programa. Quanto aos usuários, o valor é multiplicado pelos anos em que o software de gestão, faturamento ou contabilidade foi vendido/distribuído/comercializado

Programas como o Excel ainda podem ser usados?

Apesar de não ser de todo uma metodologia de trabalho recomendada, ainda existem empresas e freelancers que continuam com a gestão do negócio por meio de planilhas. Por exemplo, programas como Excel, Sheets ou Numbers.

Com a nova lei antifraude, já não poderá continuar com esta prática (estão a fazer-lhe um favor!) porque são ferramentas que não cumprem os princípios de legibilidade, integridade, acessibilidade, inalterabilidade, rastreabilidade e conservação.

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